Заплатить налог на недвижимость и внести платежи за землю в текущем году необходимо не позднее 16 ноября
Кто и сколько должен заплатить, есть ли льготы по уплате налогов?
Кто и сколько должен заплатить, есть ли льготы по уплате налогов? На эти и другие вопросы читателей «ГП» ответил заместитель начальника инспекции МНС по Гродненской области Анатолий Якимчук.
– Анатолий Александрович, кто должен платить имущественные налоги?
– Из немногим более одного миллиона жителей области земельные участки и объекты недвижимости есть более чем у 318 тысяч человек, а значит, каждый третий житель области является плательщиком имущественных налогов. В текущем году от физических лиц области поступит в бюджет 42,4 миллиарда рублей налога на недвижимость и платежей за землю.
– Налог на недвижимость, кто его уплачивает?
– Люди, которым принадлежат расположенные на территории Республики Беларусь жилые дома, садовые домики, дачи, жилые и нежилые помещения (квартиры, комнаты, административные помещения), надворные постройки, гаражи, иные здания и сооружения, в том числе не завершенные строительством.
– Как он исчисляется?
– Годовая ставка налога устанавливается в размере 0,1 процента от оценочной стоимости зданий и сооружений на 1 января текущего года. В случае отсутствия таких сведений налоговые органы определяют стоимость зданий и сооружений самостоятельно. Если владелец не согласен с оценкой налогового органа, он вправе не позднее 31 декабря года, за который исчисляется налог, представить нам заключение об оценке. Эта сумма и принимается для расчета налога.
– Кто имеет право на льготы по налогу на недвижимость?
– Не уплачивают его пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные лица, многодетные семьи, участники Великой Отечественной войны, лица, имеющие право на налоговые льготы в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах». Если человеку на праве собственности принадлежат две и более квартиры, то в отношении одной из них гражданин освобождается от уплаты налога на недвижимость, а за вторую платит.
Не уплачивается налог на недвижимость за здания и строения, расположенные в сельской местности и принадлежащие на праве собственности людям, постоянно там проживающим и работающим в сельхозорганизациях, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности. Однако льготы не представляются, если здания предназначены и (или) используются для предпринимательской деятельности.
– Земельный налог, кто плательщик и сколько он должен заплатить?
– Физические лица (включая иностранцев), которым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ее размер зависит от качества и местоположения участка.
– Каковы ставки налога?
– Для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 160 миллионов рублей за гектар они установлены в размере 160 тысяч рублей за гектар. При кадастровой стоимости участков 160 миллионов рублей за гектар и выше – в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости. За участки, предоставленные в аренду, плата взимается в размере, определяемом договором.
– Существуют льготы по уплате?
– Это право имеют военнослужащие срочной службы, участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготы согласно Закону РБ «О ветеранах», члены многодетных семьей, граждане, переселившиеся в сельские населенные пункты из зон отселения территории радиоактивного загрязнения в первые три года после принятия решения о предоставлении им земель, а также физические лица, постоянно проживающие на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение. Пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные граждане освобождаются от уплаты налога в случае, если с ними не проживают трудоспособные лица.
Не предоставляются льготы этим людям, если участки используются для ведения фермерского хозяйства или для установки объектов, предназначенных и (или) используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Не будет льгот и тем, кто самовольно занял участок.
Местные Советы депутатов, учитывая материальное положение людей, имеют право корректировать размер земельного налога и налога на недвижимость тем, кому участки предоставлены в собственность, пожизненное наследуемое владение либо пользование. Собственник вправе обратиться в местный Совет депутатов с просьбой об уменьшении размера налога либо об освобождении его от уплаты.
– Какова ответственность за неуплату или несвоевременную уплату имущественных налогов?
– Плательщику начисляются пени за каждый день просрочки, включая день уплаты налогов. Предусмотрена и административная ответственность. Если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, грозит штраф в размере 15 процентов от этой суммы, но не менее 0,5 базовой величины (90 тысяч рублей). Для ИП размер штрафа – 20 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее двух базовых величин (360 000 рублей).
– Все плательщики знают, что им необходимо уплатить налоги?
– Извещения об уплате имущественных налогов были разосланы всем плательщикам еще до первого августа. Граждане также имеют возможность получить извещение электронным способом. Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган с паспортом или иным документом, удостоверяющим личность. По желанию плательщика извещение может быть направлено на адрес его электронной почты или посредством электронного сервиса «Личный кабинет», расположенного на интернет-портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Еще раз обращаем внимание граждан на то, что налоги и платежи должны быть уплачены не позднее 16 ноября.
– Анатолий Александрович, кто должен платить имущественные налоги?
– Из немногим более одного миллиона жителей области земельные участки и объекты недвижимости есть более чем у 318 тысяч человек, а значит, каждый третий житель области является плательщиком имущественных налогов. В текущем году от физических лиц области поступит в бюджет 42,4 миллиарда рублей налога на недвижимость и платежей за землю.
– Налог на недвижимость, кто его уплачивает?
– Люди, которым принадлежат расположенные на территории Республики Беларусь жилые дома, садовые домики, дачи, жилые и нежилые помещения (квартиры, комнаты, административные помещения), надворные постройки, гаражи, иные здания и сооружения, в том числе не завершенные строительством.
– Как он исчисляется?
– Годовая ставка налога устанавливается в размере 0,1 процента от оценочной стоимости зданий и сооружений на 1 января текущего года. В случае отсутствия таких сведений налоговые органы определяют стоимость зданий и сооружений самостоятельно. Если владелец не согласен с оценкой налогового органа, он вправе не позднее 31 декабря года, за который исчисляется налог, представить нам заключение об оценке. Эта сумма и принимается для расчета налога.
– Кто имеет право на льготы по налогу на недвижимость?
– Не уплачивают его пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные лица, многодетные семьи, участники Великой Отечественной войны, лица, имеющие право на налоговые льготы в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах». Если человеку на праве собственности принадлежат две и более квартиры, то в отношении одной из них гражданин освобождается от уплаты налога на недвижимость, а за вторую платит.
Не уплачивается налог на недвижимость за здания и строения, расположенные в сельской местности и принадлежащие на праве собственности людям, постоянно там проживающим и работающим в сельхозорганизациях, учреждениях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности. Однако льготы не представляются, если здания предназначены и (или) используются для предпринимательской деятельности.
– Земельный налог, кто плательщик и сколько он должен заплатить?
– Физические лица (включая иностранцев), которым земельные участки предоставлены во владение, пользование либо в собственность. Налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ее размер зависит от качества и местоположения участка.
– Каковы ставки налога?
– Для жилой усадебной зоны при кадастровой стоимости земельных участков менее 160 миллионов рублей за гектар они установлены в размере 160 тысяч рублей за гектар. При кадастровой стоимости участков 160 миллионов рублей за гектар и выше – в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости. За участки, предоставленные в аренду, плата взимается в размере, определяемом договором.
– Существуют льготы по уплате?
– Это право имеют военнослужащие срочной службы, участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготы согласно Закону РБ «О ветеранах», члены многодетных семьей, граждане, переселившиеся в сельские населенные пункты из зон отселения территории радиоактивного загрязнения в первые три года после принятия решения о предоставлении им земель, а также физические лица, постоянно проживающие на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение. Пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы и другие нетрудоспособные граждане освобождаются от уплаты налога в случае, если с ними не проживают трудоспособные лица.
Не предоставляются льготы этим людям, если участки используются для ведения фермерского хозяйства или для установки объектов, предназначенных и (или) используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Не будет льгот и тем, кто самовольно занял участок.
Местные Советы депутатов, учитывая материальное положение людей, имеют право корректировать размер земельного налога и налога на недвижимость тем, кому участки предоставлены в собственность, пожизненное наследуемое владение либо пользование. Собственник вправе обратиться в местный Совет депутатов с просьбой об уменьшении размера налога либо об освобождении его от уплаты.
– Какова ответственность за неуплату или несвоевременную уплату имущественных налогов?
– Плательщику начисляются пени за каждый день просрочки, включая день уплаты налогов. Предусмотрена и административная ответственность. Если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, грозит штраф в размере 15 процентов от этой суммы, но не менее 0,5 базовой величины (90 тысяч рублей). Для ИП размер штрафа – 20 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее двух базовых величин (360 000 рублей).
– Все плательщики знают, что им необходимо уплатить налоги?
– Извещения об уплате имущественных налогов были разосланы всем плательщикам еще до первого августа. Граждане также имеют возможность получить извещение электронным способом. Для этого необходимо обратиться в любой налоговый орган с паспортом или иным документом, удостоверяющим личность. По желанию плательщика извещение может быть направлено на адрес его электронной почты или посредством электронного сервиса «Личный кабинет», расположенного на интернет-портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Еще раз обращаем внимание граждан на то, что налоги и платежи должны быть уплачены не позднее 16 ноября.
