Что нового в налоговом законодательстве в 2015 году?

В консолидированный бюджет области за прошлый год поступило около 14,26 триллиона рублей. К первоначально утвержденному плану доходов бюджета налоговая служба области привлекла более двух триллионов рублей. Об этом на итоговой пресс-конференции сообщила начальник инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Гродненской области Лидия Семашко.

Обеспечены положительные темпы налоговых поступлений в республиканский, местные и консолидированный бюджеты. Причем по-прежнему более 70 процентов всех поступлений составляют налоги государственного сектора экономики. Несомненный лидер здесь – Гродненская табачная фабрика, на счету которой 27 процентов удельного веса доходов бюджета. Среди основных плательщиков также предприятия «Гродноэнерго», «Гродненский ликеро-водочный завод», «Лидское пиво», «Гроднооблгаз», «Красносельскстройматериалы» и другие.

Доля индивидуальных предпринимателей составляет всего 2,6 процента. Поступления от физических лиц выросли на 64,4 процента и составили 3,9 процента всех поступлений.

– Фиксируются и нарушения, – отметила Лидия Михайловна. – Однако проверки, доначисления платежей, административные взыскания – не самоцель налоговых инспекций. Самое главное – выявить схемы ухода от налогообложения и минимизации сумм налоговых обязательств для того, чтобы субъект хозяйствования платил налоги добровольно в полном объеме.

Результативность проверок налоговых инспекций – 99,4 процента, а по проверкам ИП еще выше. В течение года проведено 6 768 проверок, что позволило дополнительно привлечь в бюджет более 272 миллиардов рублей. Только по результатам выездных проверок за год в бюджет доначислено почти 67 миллиардов рублей. Внеплановыми тематическими оперативными проверками, а их проведено более 2,2 тысячи, арестовано товарно-материальных ценностей и денежных средств на 35,2 миллиарда рублей, из которых в доход бюджета обращено 32 миллиарда рублей. Инспекциями области выявлено тысяча случаев нарушения порядка приема денежных средств, 534 факта незарегистрированной предпринимательской деятельности.

В поле зрения налоговых органов попали 53 организации, являвшихся контрагентами лжепредпринимательских структур. Доказаны факты проведения бестоварных сделок, целью которых были обналичивание денежных средств и минимизация налоговых обязательств. В результате к уплате предъявлено 17,4 миллиарда рублей, в доход бюджета взыскано 6,6 миллиарда рублей. Материалы проверок в отношении 21 субъекта хозяйствования направлены в правоохранительные органы, возбуждено 4 уголовных дела.

В практике работы налоговых инспекций хорошо показала себя такая форма контроля, как мониторинг, которая позволяет без применения к субъекту хозяйствования административных взысканий добиться желаемого увеличения платежей. По результатам мониторингов в прошлом году 598 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей дополнительно уплатили в бюджет более 45 миллиардов рублей.

В прошлом году значительно больше людей стало сдавать жилье в наем – почти на 2,8 тысячи человек. Они уплатили в бюджет более 12 миллиардов рублей подоходного налога в фиксированных суммах, что в 1,6 раза больше уровня предыдущего года.
– Изменения, которые внесены в налоговое законодательство, имеют социальную направленность, – подчеркнула Лидия Семашко. – Рост доходов бюджета повлечет за собой решение социальных вопросов. Повышение ставки подоходного налога с 12 до 13 процентов позволит создать в бюджете дополнительный источник для государственной поддержки семей, воспитывающих детей.

Подробно на изменениях в налоговом законодательстве остановился заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам по Гродненской области Анатолий Якимчук.

Налог на прибыль. Ставка налога для всех плательщиков осталась неизменной в размере 18 процентов. Вместе с тем предусмотрено повышение ставки налога на прибыль для банков и страховых организаций до 25 процентов.

Теперь затраты организаций, произведенные до начала осуществления деятельности организации,будут учитываться при налогообложении в том отчетном периоде, в котором они были понесены.

Определено, что инвестиционный вычет может быть применен, в том числе по зданиям стационарных торговых объектов и рынков, а также по оборудованию торговли и общественного питанияи не может быть применен к первоначальной стоимости основных средств, приобретенных за счет бюджетных средств.

Введена обязанность по представлению налоговой декларации по суммам налога на прибыль с дивидендов для начисляющих их белорусским организациям налоговых агентов.

Налог на недвижимость. С 1 января текущего года сборно-разборные и передвижные капитальные строения не подвергаются налогообложению. Годовая ставка налога на недвижимость в размере двух процентов по объектам сверхнормативного незавершенного строительства не распространяется на организации, реализующие планы модернизации.

Местным Советам депутатов предоставлено право увеличивать (уменьшать) ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков не более чем в два с половиной раза. Эти решения не будут распространяться не только на организации, получающие государственную поддержку, но и на организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению.

Земельный налог. Ставки могут быть увеличены решениями местных Советов депутатов до до 2,5 процентов, в прошлом году применялся максимальный коэффициент 2. Ставки земельного налога проиндексированы на 113,8 процента.

С 2015 года все земельные участки религиозных организаций не будут облагаться земельным налогом.

Экологический налог. В случае несвоевременного перечисления собственниками отходов производства владельцам объектов захоронения экологического налога, он будет взиматься в тройном размере.

Налог на добавленную стоимость. Установлена льгота по лизинговым операциям для организаций-лизингодателей, предоставляющих предметы длительного пользования в лизинг населению по договорам, предусматривающим их выкуп.

Вводится нулевая ставка на работы по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых на территории республики сервисными центрами для иностранных организаций и граждан.

Налог при упрощенной системе налогообложения. Увеличен размер критерия валовой выручки для перехода на упрощенную систему с 9 до 10,3 миллиардов рублей, при применении упрощенной системы без НДС – с 8,2 до 9,4 миллиардов рублей.

С 1 января плательщики упрощенной системы должны уплачивать земельный налог независимо от размера земельного участка.

Расширен перечень субъектов, которые не вправе применять упрощенную систему. В него вошли микрофинансовые организации, организации, реализующие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней; с 1 апреля организации, предоставляющие в аренду объекты недвижимости, которые не принадлежат им на праве собственности; а также с 1 июля текущего года – организации, собственником имущества которых является юридическое лицо или более 25 процентов акций принадлежит юридическим лицам.

Единый налог для производителей сельхозпродукции. В валовую выручку плательщиков будут включаться средства, полученные от реализации продукции, заготовленной у населения и сданной государству. Производителями сельхозпродукции не будет применяться освобождение от уплаты арендной платы за землю, если доля выручки от реализации произведенной продукции составляет менее 50 процентов от общей выручки. Плательщики единого налога должны уплачивать земельный налог и арендную плату в отношении земельных участков, используемых не по целевому назначению.

Единый налог на вмененный доход. Он исчисляется организациями, оказывающими услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. Налог будет уплачиваться на одного работающего в Гродно в размере 1,48 миллиона рублей, в Лиде, Слониме, Сморгони, Новогрудке и Гродненском районе – 1,23 миллиона рублей, в другой местности – 930 тысяч рублей.

Акцизы. Увеличиваются ставки акцизов от 5 до 16,5 процентов. Например, на вина плодовые – на 16,5 процента, слабоалкогольные напитки – на 6 процентов, на сигареты с фильтром первой ценовой группы (до 9 тысяч рублей за пачку) – на 5 процентов.

По сравнению с предыдущим годом снизились ставки акцизов на автомобильный бензин (на 11,3 процента) и дизельное топливо (на 34,1 процента).

Подоходный налог с физических лиц. С 1 января повышена ставка подоходного налога с 12 до 13 процентов. С этого года при покупке одноквартирного жилого дома или квартиры в лизинг предоставляется имущественный налоговый вычет.

Займы, кредиты, указанные в декларациях о доходах и имуществе, подлежат налогообложению подоходным налогом.

Государственная пошлина с физических лиц за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Льгота в размере 50 процентов предоставляется, если владельцем транспортного средства является пенсионер по возрасту, инвалид I или II группы. Увеличен размер ставок государственной пошлины на 1-2 базовых величины (за исключением автомобилей, имеющих массу не более 1,5 тонны).

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Уплата единого налога производится индивидуальными предпринимателями при выполнении работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства зданий, помещений, иных мест. Исключаются коэффициенты к ставкам единого налога в зависимости от площади торгового объекта. Увеличивается предел выручки с 30- до 40-кратной суммы единого налога, при превышении которого ИП обязаны производить доплату налога. Установлен один понижающий коэффициент 0,5 при торговле менее 15 дней в календарном месяце. Отменен понижающий коэффициент 0,5 за дополнительное смежное торговое место на рынке.

Вводится определение «осуществление деятельности плательщика», что позволит привлекать к уплате единого налога индивидуальных предпринимателей и физических лиц, размещающих рекламные объявления об оказании услуг (выполнении работ), реализации товаров, принимающие заказы от потребителя на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), а также осуществляющих иные аналогичные действия, направленные на реализацию товаров (работ, услуг).

В отношении граждан, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность, если она облагается единым налогом, к ставкам налога применяется повышающий коэффициент 5.

Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Введена доплата 10 процентов сбора при декларировании доходов от указанной деятельности в размерах, превышающих стократный размер уплаченного. Аналогичная норма действует в отношении граждан, осуществляющих ремесленную деятельность.