Налог на профдоход: как правильно его применить

Налог на профессиональный доход – особый режим налогообложения для физических лиц, при котором плательщики дистанционно взаимодействуют с налоговыми органами. 

Популярность налога на профессиональный доход (НПД) возрастает с каждым годом, в том числе в связи с простотой его применения. Не надо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, использовать кассовое оборудование, представлять налоговые декларации (расчеты). Для применения налога на профессиональный доход используется приложение «Профдоход», через которое плательщик информирует налоговый орган о применении данного налога, формирует в приложении чеки и таким образом передает в налоговую сведения о суммах расчетов, связанных с получением профессионального дохода, и уплачивает налог. 

По состоянию на 1 апреля 2026 года в инспекции МНС по Октябрьскому району города Гродно зарегистрировано 7787 плательщиков налога на профессиональный доход. За год их число возросло на треть. 

Применяется налог на профессиональный доход при осуществлении видов самостоятельной профессиональной деятельности, поименованных в приложении 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь №457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности». Например, при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру, при выполнении штукатурных, малярных и прочих отделочных работ и так далее. Всего 87 видов деятельности. 

В основном налог исчисляется по ставке 10% от полученного профессионального дохода, а при получении от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей в течение года дохода в размере, превышающем 60 000 рублей, налог в части превышения исчисляется по ставке 20%. Ставка налога 20% применяется в случаях выявления налоговым органом факта получения плательщиком профессионального дохода без формирования чека посредством приложения «Профдоход», а с 1 января 2026 года – также при несвоевременном формировании чека. 

Напомним, что чек должен быть сформирован плательщиком в приложении «Профдоход» в момент получения денежных средств по каждому факту расчета. В случае расчетов посредством банковских платежных карточек, QR-кодов и (или) мобильных приложений, безналичными денежными средствами или электронными деньгами допускается формирование плательщиком чека по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты. 

НПД включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь. Для плательщиков, получающих пенсию, ставка налога с 10% фактически уменьшается до 4 (с 20% – до 8) за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН. Для применения льготы плательщик при регистрации в приложении уведомляет, что является пенсионером.

С января 2026 года отменен налоговый вычет в размере 2000 рублей, предоставляемый ранее физическим лицам, впервые применяющим налог на профессиональный доход. С 1 июля 2026 года вводится минимальная сумма НПД – не менее 45 рублей в месяц. Такая минимальная сумма будет уплачиваться ежемесячно даже при нулевой налоговой базе, иными словами – в случае непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Профдоход» в течение налогового периода. Например, в июле 2026 года плательщик НПД получит доход 200 рублей. Сумма налога по ставке 10% составляет 20 рублей, однако НПД к уплате будет 45 рублей, поскольку расчетная сумма (20 рублей) меньше установленного минимума.

Обращаем внимание, что применение налога на профессиональный доход прекращаются по инициативе налогового органа в случае несоответствия деятельности физического лица видам деятельности, разрешенным для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности, или непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Профдоход» в течение 24 месяцев подряд. За январь – март 2026 года по указанным основаниям по инициативе инспекции прекращена деятельность 183 плательщиков НПД. Вернуться на НПД такие плательщики смогут не ранее 1-го числа второго месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение данного порядка налогообложения. 

С 1 июля 2026 года по инициативе налогового органа применение налога на профессиональный доход будет прекращаться также в случае неуплаты 3 раз подряд исчисленного НПД в установленные сроки. При этом вернуться на данный режим налогообложения можно будет не ранее чем через 6 месяцев. 
Напомним, что налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно. Уплата НПД осуществляется не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц). 

Инспекция МНС по Октябрьскому району г.Гродно

Оперативные и актуальные новости Гродно и области в нашем Telegram-канале. Подписывайтесь по ссылке!