Налог на долги: кому и как его нужно платить
Если человек взял деньги в долг, он тут же должен идти в налоговую?
В некоторых случаях подоходный налог придется платить с денег, которые одолжили. Такие изменения внесены в Налоговый кодекс и действуют с 1 января 2015 года. Кто должен платить такой налог и касается ли это одалживания денег у родителей, близких родственников? За разъяснениями «ГП» обратилась к заместителю начальника инспекции МНС по Гродненской области Анатолию Якимчуку.
– Если человек взял деньги в долг, он тут же должен идти в налоговую?
– Нет, никуда идти не надо. Если налоговая инспекция выявит, что его расходы превысили доходы, правомерно возникает вопрос: откуда человек взял деньги? Если он не может это объяснить, такие средства подлежат налогообложению подоходным налогом. Ведь не всегда заработная плата позволяет приобрести большой дом или дорогой автомобиль, а люди делают такие покупки, причем в год несколько. Тогда, чтобы не платить налоги, многие оправдывают появление недостающих сумм займами, взятыми у граждан республики либо иностранцев.
Государство приняло решение об урегулировании такого несоответствия доходов и трат. По требованию налоговой инспекции представляется декларация о доходах и имуществе. В случае, если в декларации о доходах и имуществе или пояснениях об источниках денежных средств, представленных по требованию налогового органа, гражданин укажет, что источником дохода является заем от другого лица, тогда и будет дополнительно исчислен подоходный налог.
– А если деньги на покупку одолжили родители?
– Чаще всего люди одалживают деньги у близких родственников: сестер, братьев, родителей. Такие займы как не облагались налогами, так и сейчас не облагаются. Это не означает, что можно запросто одолжить у родителей, скажем, сто тысяч долларов. Налоговая инспекция проверит, откуда пенсионеры могли взять такие деньги. Но встречаются и такие, на первый взгляд, довольно парадоксальные ситуации. Иностранцы дают в долг нашим гражданам более ста тысяч долларов без требования уплаты каких-либо процентов и с предполагаемым возвратом через 10–20 лет. Вызывает сомнение, кто мог дать большую сумму в долг без взимания процентов и гарантии его возврата?
– Если в качестве заемщика называется гражданин далекой страны?
– Было время, когда люди в рамках декларирования давали пояснения о том, что взяли займ у иностранного гражданина. В большинстве случаев в качестве заемщиков назывались российские граждане. Мы направляли запросы в эти государства, в том числе и в Россию. Во многих случаях эти факты не подтверждались: не существовало такого адреса либо гражданина или он отказывался, что давал кому-то в долг. В таких случаях производился перерасчет доходов и гражданам предъявлялся к уплате подоходный налог с неподтвержденных займов.
– А когда займ взят в банке?
– Займы, взятые в банке, не подлежат налогообложению. Это касается только займов физических лиц.
– Когда человек возвратит взятые в долг деньги, налог ему вернут?
– Тогда подоходный налог подлежит возврату. В том случае, если гражданин предъявляет в налоговую подтверждение, что он возвратил займ, производится и возврат уплаченного налога. Однако налоговый инспектор потребует объяснить, откуда он взял средства на возврат долга. Если для этого он взял другой займ, налог не возвращается.
– По какой ставке придется платить подоходный налог?
– Применяется единая ставка подоходного налога – 13 процентов.
– По итогам истребованных деклараций за прошлый год уже выставлены суммы такого налога?
– За два месяца налоговыми инспекциями доначислено и гражданами уплачено более миллиарда рублей. Это касается не только подоходного налога, который люди доплатили по истребованным декларациям о доходах и имуществе. Отдельные категории граждан сами представляют декларации о подоходном налоге. Так, если человек получил займ из-за границы не от близких родственников либо продал два автомобиля за год, он обязан заполнить декларацию. А если он нигде не работает, при этом приобретает дорогостоящее имущество, а сам это не афиширует, декларацию у него все же истребуют.
– Если человек взял деньги в долг, он тут же должен идти в налоговую?
– Нет, никуда идти не надо. Если налоговая инспекция выявит, что его расходы превысили доходы, правомерно возникает вопрос: откуда человек взял деньги? Если он не может это объяснить, такие средства подлежат налогообложению подоходным налогом. Ведь не всегда заработная плата позволяет приобрести большой дом или дорогой автомобиль, а люди делают такие покупки, причем в год несколько. Тогда, чтобы не платить налоги, многие оправдывают появление недостающих сумм займами, взятыми у граждан республики либо иностранцев.
Государство приняло решение об урегулировании такого несоответствия доходов и трат. По требованию налоговой инспекции представляется декларация о доходах и имуществе. В случае, если в декларации о доходах и имуществе или пояснениях об источниках денежных средств, представленных по требованию налогового органа, гражданин укажет, что источником дохода является заем от другого лица, тогда и будет дополнительно исчислен подоходный налог.
– А если деньги на покупку одолжили родители?
– Чаще всего люди одалживают деньги у близких родственников: сестер, братьев, родителей. Такие займы как не облагались налогами, так и сейчас не облагаются. Это не означает, что можно запросто одолжить у родителей, скажем, сто тысяч долларов. Налоговая инспекция проверит, откуда пенсионеры могли взять такие деньги. Но встречаются и такие, на первый взгляд, довольно парадоксальные ситуации. Иностранцы дают в долг нашим гражданам более ста тысяч долларов без требования уплаты каких-либо процентов и с предполагаемым возвратом через 10–20 лет. Вызывает сомнение, кто мог дать большую сумму в долг без взимания процентов и гарантии его возврата?
– Если в качестве заемщика называется гражданин далекой страны?
– Было время, когда люди в рамках декларирования давали пояснения о том, что взяли займ у иностранного гражданина. В большинстве случаев в качестве заемщиков назывались российские граждане. Мы направляли запросы в эти государства, в том числе и в Россию. Во многих случаях эти факты не подтверждались: не существовало такого адреса либо гражданина или он отказывался, что давал кому-то в долг. В таких случаях производился перерасчет доходов и гражданам предъявлялся к уплате подоходный налог с неподтвержденных займов.
– А когда займ взят в банке?
– Займы, взятые в банке, не подлежат налогообложению. Это касается только займов физических лиц.
– Когда человек возвратит взятые в долг деньги, налог ему вернут?
– Тогда подоходный налог подлежит возврату. В том случае, если гражданин предъявляет в налоговую подтверждение, что он возвратил займ, производится и возврат уплаченного налога. Однако налоговый инспектор потребует объяснить, откуда он взял средства на возврат долга. Если для этого он взял другой займ, налог не возвращается.
– По какой ставке придется платить подоходный налог?
– Применяется единая ставка подоходного налога – 13 процентов.
– По итогам истребованных деклараций за прошлый год уже выставлены суммы такого налога?
– За два месяца налоговыми инспекциями доначислено и гражданами уплачено более миллиарда рублей. Это касается не только подоходного налога, который люди доплатили по истребованным декларациям о доходах и имуществе. Отдельные категории граждан сами представляют декларации о подоходном налоге. Так, если человек получил займ из-за границы не от близких родственников либо продал два автомобиля за год, он обязан заполнить декларацию. А если он нигде не работает, при этом приобретает дорогостоящее имущество, а сам это не афиширует, декларацию у него все же истребуют.
